Wijzigingen aan Investeringsaftrek

1. De investeringsaftrek is sinds 1 januari 2025 grondig hervormd. Drie van de vier investeringslijsten van de 'Verhoogde thematische aftrek' werden ondertussen gepubliceerd in een Koninklijk besluit van 20 december ter invoering van de investeringslijsten en de klimaat- en milieu-uitsluitingslijst. Er is nog geen informatie beschikbaar om deze investeringslijsten te interpreteren. Hiervoor is het wachten op verder overleg tussen de Gewesten en FOD Financiën voor verdere praktische invulling van de regelgeving. 2. Ook de lijst van de digitale investeringen (verdubbelde basisaftrek) en de 'Klimaat- en milieu-uitsluitingslijstlijst' werden via dit KB verduidelijkt. 3. Via het Koninklijk besluit van 20 december 2024 tot aanpassing van de artikelen met betrekking tot de investeringsaftrek in het KB/WIB 92 werden heel wat formaliteiten verduidelijkt. Je kan alle investeringslijsten terugvinden als aparte pdf-documenten in deze maatregel.

1. De investeringsaftrek is sinds 1 januari 2025 grondig hervormd. Drie van de vier investeringslijsten van de 'Verhoogde thematische aftrek' werden ondertussen gepubliceerd in een Koninklijk besluit van 20 december ter invoering van de investeringslijsten en de klimaat- en milieu-uitsluitingslijst. Ook de lijst van de digitale investeringen (verdubbelde basisaftrek) en de 'Klimaat- en milieu-uitsluitingslijstlijst' werden hierin verduidelijkt. 2. Via het Koninklijk besluit van 20 december 2024 tot aanpassing van de artikelen met betrekking tot de investeringsaftrek in het KB/WIB 92 werden heel wat formaliteiten verduidelijkt. Je kan deze investeringslijsten terugvinden als aparte pdf-documenten in deze maatregel.

1. De investeringsaftrek is sinds 1 januari 2025 grondig hervormd. Drie van de vier investeringslijsten van de 'Thematische aftrek' werden ondertussen gepubliceerd in het Koninklijk besluit ter invoering van de investeringslijsten en de klimaat- en milieu-uitsluitingslijst bedoeld in de artikelen 69/1 en 75, tweede lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en ter vastlegging van de digitale investeringen die in aanmerking komen voor de in artikel 69, derde lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde verhoogde basisaftrek 2. De lijst van de digitale investeringen (verdubbelde basisaftrek) en heel wat formaliteiten werden verduidelijkt via het Koninklijk besluit van 20 december 2024 tot aanpassing van de artikelen met betrekking tot de investeringsaftrek in het KB/WIB 92. Deze investeringslijsten kan je terugvinden als aparte pdfs in deze maatregel.

We hebben al eerder gemeld dat voor boekjaren vanaf 1 januari 2024 de definitie van kleine vennootschap werd aangepast. In principe wordt er gekeken naar twee boekjaren: wanneer er meer dan één van deze criteria wordt overschreden of niet meer wordt overschreden, heeft dit slechts gevolgen wanneer dit zich in twee opeenvolgende boekjaren voordoet. De gevolgen gaan dan in vanaf het daaropvolgende boekjaar. Hiervan wordt éénmalig afgeweken voor boekjaren die afsluiten na 31 december 2023. Voor één keer moet er enkel gekeken worden of de cijfers van het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de criteria overschrijden (zie Wet van 15 mei 2024, artikel 145 en de informatie over de Fiscale definitie op deze VLAIO pagina). 

1. De Wet van 12 mei 2024 houdende diverse fiscale bepalingen (1) werd ondertussen gepubliceerd (BS 29 mei 2024). Deze wet hervormt de investeringsaftrek (Hoofdstuk 1) en zal van toepassing zijn op vaste activa die vanaf 1 januari 2025 worden verkregen of tot stand gebracht. Zodra de vier investeringslijsten van de verhoogde thematische aftrek beschikbaar zijn brengen we je hiervan op de hoogte via deze nieuwsbrief. Een korte toelichting van deze hervorming kan je al vinden in deze maatregel. 2. Via het Bericht in verband met de investeringsaftrek (BS van 30 april 2024), worden jaarlijks de percentages bekendgemaakt. Zoals verwacht zijn de tarieven van de verhoogde aftrekken gedaald t.o.v. vorig jaar. De informatie werd reeds verwerkt in deze maatregel.