Het sociale-fiscale statuut student-zelfstandige biedt voordelen zolang je inkomen als student bepaalde drempels niet overschrijdt. Je houdt best met 4 zaken rekening.

Opgelet! Onderstaande bedragen gelden voor 2024!

Sociale bijdragen

Je betaalt geen sociale bijdragen als het netto belastbaar jaarinkomen van je student-onderneming (of je uitkering als vennoot) onder € 8.430,73 ligt. 

Je betaalt 20,5% sociale bijdragen op het bedrag tussen € 8.430,73 en € 16.861,46.
Verdien je meer dan € 16.861,46? Dan betaal je de sociale bijdragen van een zelfstandige in hoofdberoep. 

Het netto belastbaar inkomen verkrijg je door van je inkomsten de beroepskosten, sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af te trekken.

Voor de sociale bijdragen hoef je enkel rekening te houden met je netto-winst als student-zelfstandige en dus niet met je loon van je studentenjob. 

Tip! De vrijstelling van sociale bijdragen krijg je niet automatisch en moet je aanvragen als je inschat dat je netto belastbaar jaarinkomen het komende jaar lager zal zijn dan € 8.430,73.
Twijfel je of dat het geval zal zijn? Betaal best al de minimumbijdrage van € 99,38 om extra kosten te vermijden.

Belastingen betalen

Je betaalt geen belastingen als je netto belastbaar inkomen lager ligt dan een bepaalde grens. Dit is de belastingvrije som:

• voor aanslagjaar 2024/inkomsten 2023: € 10.160
• voor aanslagjaar 2025/inkomsten 2024: € 10.570

Op basis van je gezinssituatie kan die belastingvrije som nog verhoogd worden.

Combineer je een student-onderneming met een studentenjob? Dan moet je het loon dat je als werknemer ontvangt ook meetellen als inkomsten.

Is je netto belastbaar inkomen meer dan de belastingvrije som? Dat bedrag zal worden belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting.

Ten laste blijven van je ouders

Je blijft ten laste van je ouders zolang je nettobestaansmiddelen onder een bepaalde grens blijven. Die grens is € 7.290 in 2024, maar dit bedrag is wel afhankelijk van hoeveel kinderen er nog ten laste zijn. Het bedrag kan ook afhankelijk zijn van het feit of je ouders samen of apart belast worden.

Bij de FOD Financiën is er een tool om je nettobestaansmiddelen te berekenen. Je zal bij je inkomen als student-zelfstandige ook dat van jobstudent (als je dat hebt) moeten tellen.

Groeipakket (de vroegere kinderbijslag)

Je behoudt je groeipakket als je netto belastbaar inkomen als student-zelfstandige de wettelijk bepaalde jaarlijkse drempel niet overschrijdt. Die drempel hangt af van je domicilie-adres.

In Vlaanderen verlies je het groeipakket als je netto belastbaar inkomen als student-zelfstandige meer bedraagt dan € 16.861,46 euro én als je meer dan 600 uren werkt als jobstudent. Als je teveel inkomen zou hebben, zal het groeipakket van het volledige jaar moeten terugbetaald worden. Meer info over 'Groeipakket in Vlaanderen'.

In Brussel bedraagt de drempel € 8.430,73. Ligt het netto belastbaar inkomen tussen € 8.430,73 en € 16.861,46 (2024)? Dan wordt de betaling van het groeipakket opgeschort. Je kan jouw situatie wel laten onderzoeken op basis van een verklaring op erewoord, waarin je zegt dat je minder dan 240 uur per kwartaal hebt gewerkt. Meer info over 'Groeipakket in Brussel'.

Woon je in Wallonië? Neem contact met het fonds dat jouw groeipakket uitbetaalt. Meer info over 'Groeipakket in Wallonië'.

Dat verschilt voor zelfstandigen met een eenmanszaak en werkende vennoten of bestuurders van een vennootschap:

• Als zelfstandige in een eenmanszaak trek je van je jaarinkomsten de beroepskosten, betaalde sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af.
• Als werkend vennoot of bestuurder in een vennootschap trek je de beroepskosten, betaalde sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af van je bezoldiging.

Vanaf 18 jaar moet iedere Belg een belastingaangifte indienen. De beroepsinkomsten van een student-zelfstandige moeten in deel twee van de aangifte worden ingevuld.

Ligt je netto belastbaar inkomen echter lager dan een bepaalde grens zal je geen belastingen moeten betalen. Die belastingvrije som bedraagt:

• voor aanslagjaar 2024/inkomsten 2023: € 10.160 
• voor aanslagjaar 2025/inkomsten 2024: € 10.570

Op basis van je gezinssituatie kan die belastingvrije som nog verhoogd worden.

Is je netto belastbaar inkomen meer dan de belastingvrije som? Dat bedrag zal worden belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting. Dat betekent dat het belastingtarief stijgt als het inkomen groter wordt.

Het netto belastbaar inkomen bekom je door van je inkomsten de beroepskosten, sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af te trekken. 

Wat zijn beroepskosten en welke kosten kunnen daaronder vallen?

Dat zijn kosten die je maakt om je zelfstandige activiteit uit te oefenen. Bijvoorbeeld de aankoop van een laptop, kantoorbenodigdheden, toestellen, … De meeste van die kosten mag je aftrekken van je inkomsten. Het resultaat is je netto-inkomen, waarop je belast wordt in de personenbelasting. Aftrekbare beroepskosten verminderen dus je belastbaar inkomen én de belastingen die je moet betalen. Sommige kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar (bijvoorbeeld omdat je een internetabonnement ook privé gebruikt), andere zijn volledig aftrekbaar (zoals je sociale bijdragen).

Ook al kies je als student-zelfstandige voor de btw-vrijstellingsregeling, moet je altijd jouw btw-nummer activeren binnen de 30 dagen nadat jouw ondernemingsnummer actief staat. Dit kan je zelf digitaal in orde brengen via de FOD Financiën, of tegen betaling door het ondernemingsloket laten in orde brengen.

De provinciebelasting verschilt naargelang de provincie waar je domicilie is gevestigd. Zij varieert van 0 tot 140,50 euro in 2024. Voor meer informatie over de provinciebelasting in:

• Antwerpen
• Limburg
• Oost-Vlaanderen: student-zelfstandigen betalen er het eerste jaar geen provinciebelasting;
• Vlaams-Brabant: enkel vergunningsplichtige bedrijven betalen er provinciebelasting;
• West-Vlaanderen: student-zelfstandigen betalen geen provinciebelasting.