Nieuwe regeling btw-vrijstelling kleine ondernemingen
Op 1 januari 2025 wijzigde de de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Deze wijzigingen moderniseren de regeling en breiden ze uit naar de volledige Europese Unie. Zo zal je de vrijstellingsregeling onder bepaalde voorwaarden ook kunnen toepassen op je buitenlandse verkopen.
Wat houdt de btw-vrijstellingsregeling in?
Kleine ondernemingen uit België met een jaarlijkse omzet van maximaal €25.000 (exclusief btw) kunnen gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling. Deze regeling houdt onder andere het volgende in:
- Vrijstelling van btw-verplichtingen: Ondernemingen hoeven geen periodieke btw-aangiften in te dienen en mogen geen btw in rekening brengen aan hun klanten. Let op, je moet wel nog steeds een klantenlisting indienen.
- Geen btw-aftrek: Ondernemingen kunnen de btw die ze aan hun leveranciers betalen niet aftrekken.
Deze regeling is beschikbaar voor verschillende soorten ondernemingen, ongeacht hun juridische vorm, maar bepaalde sectoren zoals de horeca en bouw zijn uitgesloten.
Vanaf 2025: Btw-vrijstellingsregeling breidt uit naar EU
Vanaf 1 januari 2025 zullen ondernemingen onder bepaalde voorwaarden ook kunnen genieten van de btw-vrijstellingsregeling op verkopen aan andere EU-landen. Hiervoor moet je onder de volgende drempels blijven:
- Nationale drempel: De jaarlijkse omzet in de andere EU-lidstaat mag niet hoger zijn dan de nationaal bepaalde drempel van die lidstaat;
- EU-drempel: De totale jaarlijkse omzet in de volledige EU mag niet hoger zijn dan € 100.000 (exclusief btw).
Deze wijzigingen bieden kleine ondernemingen meer flexibiliteit en mogelijkheden om hun activiteiten binnen de EU uit te breiden.
Een voorbeeld
Marie heeft een kleine webshop met originele sokken aan € 11 per paar. Haar omzet is eerder beperkt en blijft onder € 25.000 per jaar. Om de administratieve last te verminderen, maakt ze gebruik van de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen.
Een bekende acteur uit Duitsland draagt haar sokken op de rode loper en vermeldt in een interview terloops de webshop van Marie. De bestellingen uit Duitsland stromen binnen. Marie moet voor de leveringen aan particulieren in Duitsland wél btw betalen op haar sokken. Daardoor zakt haar winstmarge op de sokken die ze daar verkoopt.
Met de bijzondere vrijstellingsregeling van belastingen voor kleine ondernemingen kan Marie vanaf 1 januari 2025 echter ook vrijgesteld worden van btw op de verkopen in Duitsland zolang de omzet lager is dan € 100.000 op al haar verkopen én haar omzet in Duitsland onder de nationale drempel van Duitsland blijft, namelijk € 22.000.
Hoe aanvragen?
Om van deze nieuwe regeling gebruik te kunnen maken, zal je een voorafgaande kennisgeving moeten doen bij FOD Financiën. Hiervoor wordt momenteel een aparte module ontwikkeld in Intervat. Deze module zal beschikbaar zijn vanaf 3 maart 2025. Tot dan kunnen Belgische belastingplichtigen die al vanaf 1 januari 2025 belastbare handelingen willen verrichten in een andere EU-lidstaat contact opnemen met de belastingadministratie van die lidstaat (of zich inschrijven in het OSS-regime wanneer aan de voorwaarden voldaan is), van zodra zij die nieuwe activiteit beginnen.
Belgische btw-belastingplichtigen die deze vrijstelling toepassen, moeten hun omzet op kwartaalbasis meedelen aan de Belgische btw-administratie. Het betreft enerzijds hun omzet in België en anderzijds de omzet in andere lidstaten dan België.
Wanneer kan je van deze regeling geen gebruik meer maken?
Wanneer je de nationale drempel van een EU-lidstaat overschrijdt, kan je in die EU-lidstaat de btw-vrijstellingsregeling niet (langer) gebruiken. Uiteraard kan je de regeling wel (blijven) gebruiken in andere EU-lidstaten, als je onder de toepasselijke nationale drempels en onder de EU-drempel blijft.
Wat als je de EU-drempel overschrijdt? Dan kan je vanaf dat ogenblik de btw-vrijstellingsregeling niet langer gebruiken in andere EU-lidstaten. In België verandert er niets, zolang je omzet in België onder de drempel van € 25.000 blijft.