Gewijzigde maatregelen

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. De aftrek varieert van 10 tot 40% afhankelijk van de categorie: digitale investeringen, (hernieuwbare) energie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen voor O&O en verwerving van octrooien.

1. Er is nog steeds geen verdere inhoudelijke informatie beschikbaar over de thematische aftrek. Momenteel is er overleg tussen FOD Financiën en de gewesten voor het opstellen van interpretatienota’s voor de lijsten. Deze nota’s zullen de concrete voorwaarden bepalen voor de beoordeling van de attestaanvragen van de thematische aftrek. Pas als deze nota’s gefinaliseerd zijn zullen er inhoudelijke vragen kunnen worden beantwoord door de overheidsinstanties die bevoegd zijn voor het afleveren van de attesten. Een veelgestelde vraag is bijvoorbeeld: wat zijn de voorwaarden van de energieaudit of energiestudie, vereist voor bepaalde investeringen op de investeringslijst 'Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie'. Hierop kan dus helaas nog geen antwoord worden gegeven. Hou hiervoor de volgende webpagina in de gaten. 2. Pas als deze nota’s er zijn kan er een nieuwe webtoepassing ontwikkeld worden die nodig is om de attestaanvragen te behandelen. Momenteel is er dan ook geen deadline voor het aanvragen van het attest, nodig voor het toepassen van de thematische investeringsaftrek voor investeringen in 2025. Deze deadline zal later bepaald worden op basis van de verdere evolutie van de besprekingen en het ontwikkelen van de webtoepassing.
 

Intellectuele eigendom steunmogelijkheden

Bedrijven die willen investeren in intellectuele eigendomsrechten kunnen een beroep doen op subsidies en fiscale voordelen.

Via het SMEfonds van het Europees Bureau voor Intellectuele Eigendom (EUIPO) kunnen kmo's via IE-vouchers de terugbetaling van kosten voor de registratie van intellectuele eigendom (merken, modellen, octrooien en kwekersrechten) vragen. Belangrijk is dat de IE-voucher aangevraagd en goedgekeurd moet worden voor de registratie van merken, modellen, octrooien of kwekersrechten. Begin juni konden er opnieuw vouchers voor octrooien en kwekersrechten aangevraagd worden. Helaas is het budget ondertussen uitgeput.

Innovatiemandaten (IM)

Ondernemingen kunnen een subsidie bekomen van maximum 80% (co-financiering van personeels- en werkingskosten gedurende één tot drie jaar) voor basisonderzoek uitgevoerd door een postdoctoraal onderzoeker (in loondienst van de onderneming of kennisinstelling) in samenwerking met de onderneming.

De tweede Innovatiemandaten oproep 2025B werd opengesteld. Je kan indienen tot 2 september 2025 (12u). Op 3 juli en 19 augustus kan je een verkennend gesprek aanvragen.

Baekeland-mandaten

Ondernemingen kunnen een subsidie krijgen als zij een onderzoeker (al dan niet in loondienst) toelaten een doctoraat uit te voeren in nauwe samenwerking met de onderneming. De Baekeland-mandaten voorzien in co-financiering van personeels- en werkingskosten in relatie tot één werknemer.

De tweede Baekeland-mandaten oproep 2025B werd opengesteld. Je kan indienen tot 2 september 2025 (12u). Op 3 juli en 19 augustus kan je een verkennend gesprek aanvragen.

Gunstige verloning: Loonbonus, winstpremie en andere

Werkgevers kunnen verschillende alternatieve loonvoordelen aanbieden aan hun werknemers. Deze vormen van verloning genieten vaak een gunstige fiscale behandeling en zijn vrijgesteld van RSZ bijdragen. Hier vind je meer informatie over de loonbonus, de winstpremie, de maaltijdcheque en ecocheque, enz.

Werkgevers kunnen een werknemer financieel belonen wanneer die een kandidaat-werknemer aanbrengt. Met deze aanbrengpremie wordt het personeel gemotiveerd om actief mee te zoeken naar een geschikte kandidaat en dit vaak tegen lagere kosten dan een wervingsbureau. De wervingspremie wordt in principe door de fiscus en de RSZ als een beroepsinkomen beschouwd en is bijgevolg onderworpen aan belastingen, bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen. De premie kan echter soms door de fiscus worden beschouwd als een 'divers inkomen', belastbaar aan 33%. Hiervoor moet er wel aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. Er moet o.m. worden aangetoond dat de premie zowel door werknemers als personen buiten de onderneming, kan worden bekomen. Deze externen moeten dan ook op de hoogte worden gebracht van deze premie (reclame). De premie mag ook maar maximaal twee keer aan dezelfde persoon worden toegekend in een periode van 12 opeenvolgende maanden. Wens je hiervan gebruik te maken als onderneming, dan is het aangewezen om een ruling aan te vragen bij de FOD Financiën. Bekijk zeker deze ruling Voorafgaande beslissing nr. 2024.0754 d.d. 19.11.2024 en andere Voorafgaande beslissingen over de aanbrengpremie.