Gewijzigde maatregelen

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. Deze aftrek varieert van 10 tot 40% afhankelijk van de categorie: digitale investeringen, (hernieuwbare) energie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen voor O&O en verwerving van octrooien.

1. De investeringsaftrek is sinds 1 januari 2025 grondig hervormd. Drie van de vier investeringslijsten van de 'Verhoogde thematische aftrek' werden ondertussen gepubliceerd in een Koninklijk besluit van 20 december ter invoering van de investeringslijsten en de klimaat- en milieu-uitsluitingslijst. Er is nog geen informatie beschikbaar om deze investeringslijsten te interpreteren. Hiervoor is het wachten op verder overleg tussen de Gewesten en FOD Financiën voor verdere praktische invulling van de regelgeving. 2. Ook de lijst van de digitale investeringen (verdubbelde basisaftrek) en de 'Klimaat- en milieu-uitsluitingslijst' werden via dit KB verduidelijkt. 3. Via het Koninklijk besluit van 20 december 2024 tot aanpassing van de artikelen met betrekking tot de investeringsaftrek in het KB/WIB 92 werden ook heel wat formaliteiten verduidelijkt. Je kan alle investeringslijsten terugvinden als aparte pdf-documenten in deze maatregel. 4. Bekijk ook de informatie in de overzichten van steunmogelijkheden voor warmtepompen, zonnepanelen, laadpalen, batterij opslagsystemen, duurzame bedrijfsmobiliteit, zonneboiler en warmtepompboiler, scheepvaart en emissievrije voertuigen.

Flexi-jobs: voordelig tewerkstellen

Via dit systeem betalen werkgevers in bepaalde sectoren (horeca, detailhandel, sport, broodbakkerijen, kappers, bioscopen, enz) enkel een patronale bijdrage van 28% boven op het loon van flexi-jobbers. De gewone socialezekerheidsbijdragen en de bedrijfsvoorheffing zijn dus niet van toepassing op het flexi-loon. Brutoloon en nettoloon zijn gelijk.

Sinds 1 januari 2025 moeten gepensioneerde flexi-jobbers rekening houden met een grensbedrag van € 7.876 indien de gepensioneerde minder dan 45 loopbaanjaren heeft bij de start van het eerste Belgische rustpensioen (eventueel in combinatie met één of meerdere overlevingspensioenen) én de wettelijke pensioenleeftijd nog niet heeft bereikt. 

Duurzaam woon-werkverkeer steun

Om duurzaam woon-werkverkeer te bevorderen bestaan er voor de werkgever verschillende fiscale voordelen en subsidies van de Vlaamse overheid.

Sinds 1 januari 2025 is de maximaal fiscaal vrijgestelde vergoeding voor woon-werkverplaatsingen met de fiets verhoogd van € 0,35 naar € 0,36 per kilometer.

Fiscale regeling voor auteursrechten en naburige rechten

Inkomsten uit auteursrechten worden beschouwd als een zogenaamd roerend inkomen en dit tot een bepaald (bruto)bedrag dat jaarlijks wordt geïndexeerd. Daarnaast kunnen auteurs genieten van een belangrijk kostenforfait op het ontvangen inkomen.

Voor het inkomstenjaar 2024 is het maximum geïndexeerd bedrag om als roerende inkomsten uit auteursrechten gekwalificeerd te worden € 73.070. 

Intellectuele eigendom steunmogelijkheden

Bedrijven die willen investeren in intellectuele eigendomsrechten kunnen een beroep doen op subsidies en fiscale voordelen.

Het maximum bedrag dat in aanmerking komt voor de gunstige fiscale regeling van auteursrechten bedraagt voor inkomstenjaar 2024 € 73.070 (geïndexeerd bedrag).